Finances
Frais réels ou abattement de 10 % : à partir de combien de kilomètres ? (tableau)
Le seuil de distance à partir duquel les frais réels battent l’abattement de 10 %, selon le salaire et la puissance fiscale, avec le barème kilométrique 2026 et la règle des 40 km.
Par TooleemPublié Faits vérifiés
En bref
Les frais réels deviennent intéressants quand vos frais de trajet au barème kilométrique dépassent l’abattement automatique de 10 % de votre salaire. Avec un salaire net imposable de 30 000 € (abattement de 3 000 €) et une voiture de 5 CV, il faut habiter à partir de 11 km de votre travail, sur 220 jours par an ; à 40 000 €, à partir de 17 km. Le barème 2026 pour les revenus 2025 n’a pas changé depuis 2023 : 5 CV = 0,636 € par km jusqu’à 5 000 km. Au-delà de 40 km d’aller simple, seuls 40 km comptent sauf circonstances particulières.
Faire le calcul
Barème kilométrique 2026
Calculez vos frais kilométriques au barème officiel selon la puissance fiscale et les kilomètres parcourus.
Le tableau des seuils
Faites glisser sur le côté pour voir toutes les colonnes.
| Salaire net imposable | Abattement de 10 % | 3 CV | 4 CV | 5 CV | 6 CV | 7 CV et plus |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 2 000 € | 9 km | 8 km | 7,5 km | 7 km | 7 km |
| 30 000 € | 3 000 € | 14 km | 11,5 km | 11 km | 10,5 km | 10 km |
| 40 000 € | 4 000 € | 21,5 km | 18 km | 17 km | 15,5 km | 14,5 km |
| 60 000 € | 6 000 € | 35,5 km | 31,5 km | 29,5 km | 28 km | 26 km |
Le barème kilométrique 2026
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Exemple chiffré
Exemple : 25 km, 5 CV, 220 jours
25 km × 2 × 220 jours = 11 000 km
(11 000 × 0,357) + 1 395 = 5 322 €
Avec un salaire net imposable de 40 000 €, l’abattement est de 4 000 € : les frais réels font baisser le revenu imposable de 1 322 € de plus. À 60 000 € (abattement de 6 000 €), ils seraient moins intéressants.
Les règles qui changent le calcul
- Plus de 40 km d’aller simple : seuls 40 km (80 km aller-retour) sont retenus, sauf si la distance est justifiée par des circonstances particulières liées à l’emploi ou à la situation familiale, autres que des convenances personnelles ; il faut alors joindre une note explicative.
- Un aller-retour par jour, sauf contraintes particulières (santé, horaires atypiques, personne à charge).
- Tout ou rien : si vous optez pour les frais réels, l’abattement de 10 % ne s’applique plus à votre salaire, et vous devez pouvoir justifier tous les frais déclarés.
- Indemnités de l’employeur : si votre employeur vous rembourse des frais de transport, ces sommes doivent être ajoutées à votre salaire déclaré lorsque vous optez pour les frais réels.
- Covoiturage : seule la part des frais qui reste à votre charge après partage est déductible.
Faire le calcul
Barème kilométrique 2026
Calculez vos frais kilométriques au barème officiel selon la puissance fiscale et les kilomètres parcourus.
Sources
Les chiffres et règles de ce guide proviennent de ces documents.
- Impôts 2026 : les barèmes kilométriques 2026 sont disponiblesService-Public.fr (DILA)Barème des voitures et des deux-roues pour les revenus de 2025, majoration de 20 % pour les véhicules électriques, barème inchangé depuis 2023.
- Impôt sur le revenu : frais professionnels, forfait ou frais réelsService-Public.fr (DILA)Déduction forfaitaire de 10 %, minimum 509 €, maximum 14 555 € ; covoiturage ; obligations en cas de frais réels.
- Frais de transportimpots.gouv.frLimite de 40 km pour le trajet domicile-travail et circonstances particulières.
Faits vérifiés
Information générale, pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Les règles changent ; vérifiez les sources citées pour votre situation.
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